Учет и документооборот по операциям с наличными деньгами

Коммерческие банки традиционно занимают ведущее место в организации и осуществлении денежных расчетов. К числу важнейших банковских операций, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится и платежно – расчетная функция (об этом говорит и тот факт, что на осуществление расчетов приходится не менее двух третей всего операционного времени банковского персонала).

Налично-денежные расчеты осуществляются через операционную кассу банка, в которой хранятся все наличные средства, предназначенные для выдачи клиентам, принятые от клиента, а также необходимые для осуществления других кассовых операций.
Основным нормативным документом, регулирующим ведение кассовых операций является Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Согласно этому Положению все предприятия обязаны хранить свои денежные средства в кредитных организациях.
Учет наличия и движения наличных денежных средств осуществляется на балансовом счете первого порядка № 202 «Наличная валюта и платежные документы». По дебету счета отражаются поступления денежной наличности, вносимой юридическими и физическими лицами для зачисления на соответствующие счета. Оформляется это следующими документами:

объявлением на взнос наличных средств;

приходным кассовым ордером.

Зачисление денежной наличности отражается в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными, депозитными счетами клиентов со счетами ценных бумаг, расчетами с кредиторами и др.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности по расходным кассовым документам, при этом корреспондируют счета учета расчетных, депозитных операций, счета физических лиц, ссудные и др.

Предлагаем блок проводок по кассовым операциям в кредитных организациях.
1. В кассу банка сданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента:

Дт 20202 (А)                       Кт 40702 (П)

2. С расчетного счета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка:

Дт 40702 (П)                      Кт 20202 (А)

3. С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека:
Дт 40903 (П)                       Кт 30102 (А)

Учетная политика Банка в отношении кассовых операций строится в полном соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Прием денежной наличности от обслуживаемых предприятий осуществляется Банком в порядке, установленном Положением Банка России от 09 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Организация кассовой работы

Выдача наличных денег

Порядок сшива кассовых документов по операциям в валюте РФ

Порядок сшива кассовых документов по операциям в иностранной валюте

Учет резервов под обесценение ценных бумаг по торговым операциям Учет государственных ценных бумаг (ГКО) и их переоценка Организация кассовой работы в банке Вечерние кассы и инкассирование выручки Аудит кассовых операций Организация межбанковских расчетов

{LTS}

Научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области»
17 декабря 2009 г. в 14 аудитории пройдет научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области» Конференция посвящается 163-ей годовщине со дня рождения известного русского экономиста А.С. Постникова.

подробнее >>>

Защита преддипломной практики
10.10.2009г. состоится защита преддипломной практики по специальности 080109

подробнее >>>

график предзащиты
дипломных работ по специальности 080109

подробнее >>>

переносятся зачеты
по дисциплинам "Учетная политика и отчетность банков", "Исследование истем управления"

подробнее >>>

График защиты курсовых работ (проектов)
по дисциплинам "Исследование систем управления" и "Статистика"

подробнее >>>

все новости...