Организация кассовой работы в банке -> Учетная политика и отчетность банков -> Учебный материал -> Образование, сетевая экономика, методички, курсовой проект, экономический анализ

Для комплексного кассового обслуживания предприятий и граждан, для обработки денежной наличности в банке создается кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и др. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяются руководителем банка.
Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой банка являются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей. Они обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы банка, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности. По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) ответственности.
Кассовым работникам запрещается:
передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных Положением № 14-П и закрепленных приказом руководителя банка;
выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в банке, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;
хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями самого банка.
Операции по обработке денежной наличности выполняются и банках с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день осуществляется с применением компьютерного оборудования.
Книги учета денежной наличности и других ценностей, книги учета принятых и выданных денег (ценностей) также могут вестись с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность изменения одним работником данных, ранее внесенных другими работниками в вышеуказанные книги в электронной форме.
В автоматизированном режиме формируется и оперативная отчетность по кассе: отчет по кассовым оборотам за 5 дней (ф. № 201) и отчет о кассовых оборотах за месяц (ф. № 202).