Вечерние кассы и инкассирование выручки

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассиры сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками. Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассиров, проверяет: заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых и выданных денег; правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег (ценностей); соответствуют ли количество и сумма сданных кассирами документов данным справок, включая справки кассовых работников операционных касс вне кассового узла. Кроме того, заведующий кассой сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывается на справках, в журнале и контрольных ведомостях. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый операционный день.
Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером банка (его заместителем) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.
Кассовые документы, срок хранения которых превышает 5 лет, подшиваются в отдельные папки со специальной пометкой на лицевой стороне.
На лицевой стороне каждой папки; наклеивается типовой штамп (ярлык), проставляются подписи кассового работника, формировавшего папки, заведующего кассой, главного бухгалтера.
Кассовые документы за последние 12 месяцев должны храниться в хранилище ценностей под ответственностью заведующего кассой. Банк вправе организовать хранение бухгалтерских документов в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных в условиях компьютерной обработки данных. При этом должна быть обеспечена возможность распечатывания бумажных копий бухгалтерских документов по формам, установленным нормативными актами Банка России.
В ходе проведения ревизии кассы проверке подлежат не только денежные средства, но и прочие ценности. Ревизия проводится по распоряжению руководителя банка в следующих случаях:
не реже одного раза в квартал;
ежегодно по состоянию на 1 января каждого года;
при смене материально ответственных лиц, заведующего кассой, главного бухгалтера или руководителя банка.
Ревизия должна проводиться в присутствии материально ответственных лиц, отвечающих за ревизуемые ценности, а в случае их отсутствия этот факт особо отмечается в акте проверки за подписью всех членов комиссии.
Ревизия проводится внезапно со сплошной проверкой всех ценностей путем пересчета денежных банкнот, монет и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах. После пересчета ревизующие сверяют оказавшиеся в наличии ценности с данными аналитического учета и ежедневного баланса. По результатам проверки ревизионная комиссия составляет акт.
При выявлении недостачи денежных средств у кассира суммы по распискам и другим документам, не проведенным по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются. Вся выявленная недостача денежных средств списывается в расход по кассе с отнесением на лицевой счет кассира, у которого выявлена недостача:
Д-т сч. 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» - по лицевому счету работника (кассира)
К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» — на сумму выявленной недостачи.
Сумма недостачи, выявленной в результате проведенной ревизии, числится на лицевом счете кассира до момента возмещения им указанной суммы:
Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» — по лицевому счету работника (кассира) — на сумму погашенной недостачи.
Если в результате проведенной ревизии выявлены излишки, то они приходуются в кассу с отнесением на доходы банка и возврату из кассы не подлежат:
Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 70107«Другие доходы» - по статье 17306 «Другие полученные доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей» — на сумму выявленного излишка.

Учет государственных ценных бумаг (ГКО) и их переоценка Организация кассовой работы в банке Учет и документооборот по операциям с наличными деньгами Аудит кассовых операций Организация межбанковских расчетов Учет сумм на пассивном балансовом счете 47418

{LTS}

Научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области»
17 декабря 2009 г. в 14 аудитории пройдет научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области» Конференция посвящается 163-ей годовщине со дня рождения известного русского экономиста А.С. Постникова.

подробнее >>>

Защита преддипломной практики
10.10.2009г. состоится защита преддипломной практики по специальности 080109

подробнее >>>

график предзащиты
дипломных работ по специальности 080109

подробнее >>>

переносятся зачеты
по дисциплинам "Учетная политика и отчетность банков", "Исследование истем управления"

подробнее >>>

График защиты курсовых работ (проектов)
по дисциплинам "Исследование систем управления" и "Статистика"

подробнее >>>

все новости...