Организация межбанковских расчетов -> Учетная политика и отчетность банков -> Учебный материал -> Образование, сетевая экономика, методички, курсовой проект, экономический анализ

Согласно Положению Банка России № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (Общая часть) расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями могут проводиться с использованием:
корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях («НОСТРО»);
счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
счетов межфилиальных расчетов (МФР), открытых внутри одной кредитной организации.
Порядок осуществления межбанковских расчетов установлен третьей частью Положения № 2-П.
Организация и ведение расчетов через расчетную сеть Банка России регламентируется вышеупомянутым Положением № 2-П, Приложением 33 к этому Положению, Правилами (часть II, раздел 3) и другими нормативными актами Банка России, регулирующими проведение и учет расчетных операций.
Для открытия коммерческому банку корреспондентского счета в Банке России заключается договор между подразделением расчетной сети Банка России (от имени Банка России на основе соответствующей доверенности) и коммерческим банком. Для заключения этого договора и открытия корсчета банк представляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту своего нахождения следующие документы:
заявление на открытие счета, подписанное лицом, подписавшим договор;
нотариально заверенные копии учредительных документов банка;
нотариально заверенную карточку с оттиском печати и образцами подписей уполномоченных должностных лиц банка, право подписи которых согласовано с Банком России;
справки о постановке на учет из налогового органа, Пенсионного фонда РФ, Фонда ОМС;
информационное письмо территориального органа государственной статистики о присвоении кодов Общероссийских классификаторов и подтверждающее постановку банка на учет в составе Единого государственного регистра предприятий и организаций (ЕГРПО).
Порядок отражения операций по корреспондентскому счету осуществляется исходя из требований, установленных Банком России: операции, отраженные в выписках по корсчету банка, должны быть включены в баланс банка днем их проводки по корсчету. Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов банка должно осуществляться по расчетным документам, послужившим основанием для совершения этих операций. В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клиентов, они должны отражаться по кредиту счета 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».
На сводном лицевом счете «По платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении расчетов через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации» не должны числиться суммы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету банка из-за недостаточности средств. Учет таких сумм согласно Правилам (часть II) должен вестись на балансовом счете 47418.
На сводном лицевом счете «По платежам в адрес клиентов банка при осуществлении расчетов через подразделение Банка России» числятся суммы, поступившие на корсчет в адрес клиентов банка. Они должны не позднее следующего рабочего дня зачисляться на счета клиентов. Необходимость использования данного лицевого счета возникает в случае поступления средств на корсчет банка, адресованных его филиалам или банкам-респондентам. Поскольку эти средства не могут быть проведены в тот же день по счетам МФР филиалов или счетам «ЛОРО» банков-респондентов, они зачисляются на данный лицевой счет, а на следующий день должны быть зачислены на соответствующие счета МФР или «ЛОРО», что дает возможность филиалам банка и банкам-респондентам своевременно отразить поступившие средства на своих балансах.
На указанном лицевом счете не должны числяться суммы, поступившие на корреспондентский счет при отсутствии платежного документа или с неясным авизованием. Такие суммы должны учитываться по кредиту счета 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения». Правилами допускается зачисление таких сумм на счета получателей средств, порядок использования получателями средств, зачисленных без оправдательных документов, определяется банком по согласованию с клиентом.
По суммам, числящимся на счете 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения», банком должны быть приняты соответствующие меры, и в течение 5 дней эти суммы должны быть зачислены по назначению. В противном случае эти суммы должны быть откредитованы (перечислены) РКЦ.
В аналогичном порядке осуществляется учет сумм на счете 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения».