Операции коммерческих банков с векселями

Учетная политика Банка в отношении эмиссионных операций с векселями и эмиссионных операций с долговыми обязательствами Банка основывается на: Положении Банка России от 05 декабря 2002 г. № 205-П, Положении Банка России от 30 декабря 1999 г. № 103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» (в отношении операций с сертификатами), иными нормативными актами, и отражается во внутренних документах Банка.

Согласно действующим нормативным документам Банка России, все выпущенные Банком ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты, векселя) отражаются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости. При размещении ценных бумаг по цене ниже номинала величина дисконта учитывается на активном балансовом счете 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам».

Долговые ценные бумаги — государственные долговые обязательства (облигации), депозитные сертификаты, векселя и др.
Коммерческим банком получены денежные средства за реализованные собственные векселя по номиналу:
Дт 30102(A), 20202(A)                 Кт 523.01 — 07(П)
Коммерческим банком получены денежные средства за реализованные собственные векселя по цене ниже номинала:
Дт 30102(A), 20202(А),61402(A) Кт 523.01 — 07(П)
Списание суммы в виде разницы между ценой продажи и номиналом собственного векселя на расходы банка (полностью или частично):
Дт 70204(A)                                 Кт 61402(A)
Погашение банком собственного векселя по номиналу:
Дт 523.01 — 07(П)                       Кт 30102(A), 20202(A)
Досрочный выкуп банком собственного векселя по цене выше номинала:
Дт 523.01 — 07(11)                       Кт 30102(A), 20202(A)
Досрочный выкуп банком собственного векселя по цене ниже номинала:
Дт 52301 — 07(11)                        Кт 30102(A), 20202(A) 70102(П)
Списываются суммы процентов, начисленные и выплаченные по собственным векселям банка:
Дт 70204(A)                                Кт 30102(A), 20202(A)
Коммерческим банком приобретен вексель по номиналу:
Дт 512.01— 07(П)                       Кт 30102(A), 20202(A)
Коммерческим банком приобретен вексель по цене ниже номинала:
Дт 512.01 — 07(11)                       Кт 30102(A), 20202(A) 61302(П)
Погашение учтенного банком векселя:
Дт 30102(A), 20202(A)                 Кт 512.01 — 07(A)
Сумма дисконта (учетного процента) зачислена в состав доходов банка:
Дт61302(П)                                 Кт70102(П)
Перепродажа дисконтного векселя по цене ниже номинала, но выше цены приобретения:
Дт 30102(A), 20202(A)        Кт 512.01 — 07(A)
Сумма разницы между дисконтом покупки и дисконтом продажи зачислена в состав доходов банка:
Дт 61302(11)                        Кт70102(П)
Перепродажа дисконтного векселя по цене ниже номинала и ниже цены приобретения:
Дт 30102(A), 20202(A)        Кт 512.01 — 07(A)
Сумма разницы между дисконтом продажи и дисконтом покупки отнесена на расходы банка:
Дт 70204(A)                        Кт 61302(П)

Векселя к исполнению

Оценка себестоимости выбывающих ценных бумаг

Учет централизованных кредитов Ипотечные кредиты и их учет Операции банка с ценными бумагами и их учет Учет торговых операций с ценными бумагами Организация учета торговых операций с ценными бумагами Учет резервов под обесценение ценных бумаг по торговым операциям

{LTS}

Научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области»
17 декабря 2009 г. в 14 аудитории пройдет научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области» Конференция посвящается 163-ей годовщине со дня рождения известного русского экономиста А.С. Постникова.

подробнее >>>

Защита преддипломной практики
10.10.2009г. состоится защита преддипломной практики по специальности 080109

подробнее >>>

график предзащиты
дипломных работ по специальности 080109

подробнее >>>

переносятся зачеты
по дисциплинам "Учетная политика и отчетность банков", "Исследование истем управления"

подробнее >>>

График защиты курсовых работ (проектов)
по дисциплинам "Исследование систем управления" и "Статистика"

подробнее >>>

все новости...

Игрушки купить - wildberes