Учет межбанковских кредитов

Для рассмотрения вопроса о предоставлении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:
письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и срока возврата;
нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, карточку образцов подписей и оттиска печати (клиентами кредитной организации не предоставляются);
балансы за год и на дату предоставления заявки на кредит, а также расчет экономических нормативов;
расшифровку по отдельным статьям баланса;
документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита: гарантии других кредитных организаций с приложением их балансов;
свидетельства о праве собственности на недвижимость.
Синтетический учет межбанковских кредитов ведется по активным балансовым счетам 1-го порядка:
320 Кредиты, предоставленные банком
321 Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам.
По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока и необходимости резервов: кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт):
на один день;
на срок от двух до семи дней;
на срок от восьми до 30 дней;
на срок т 31 до 90 дней;
на срок от 91 до 180 дней;
на срок от 181 дня до 1 года;
на срок от 1 года до 3 лет;
на срок свыше 3 лет;
Выдача межбанковского кредита в бухгалтерии кредитной организации, предоставляющей кредит, отражается:
Дт 320 Кредиты, предоставленные банкам в зависимости от срока
Кт 30102 соответственно Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России
30112 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах.
Приход по внебалансовым счетам:
91301,91303, 91304,91305,91307.
При погашении предоставленного межбанковского кредита производятся обратные проводки.
Учет полученных кредитов отражается по пассивным балансовым счетам 1-го порядка:
312 Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России
313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
314 Кредиты, полученные банками от банков-нерезидентов
По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока.
Учет полученных кредитов отражается:
Дт 30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов
30111 Корреспондентские счета банков-нерезидентов
Кт 313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций (по счетам второго порядка в зависимости от срока кредита)
314 Кредиты, полученные кредитными организациями от банков-нерезидентов
312 Кредиты, полученные кредитными организациями Банка России
Счета второго порядка выбираются в зависимости от срока.
Приход по внебалансовым счетам:
91401 «Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам» или
91402 «Открытые кредитные линии по получению кредитов»;
91404 «Гарантии, выданные банкам»;
91405 «Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг».
При погашении полученного межбанковского кредита делаются обратные проводки.
Операции по выдаче и получению межбанковского кредита могут осуществляться посредством предоставления овердрафта, при этом делаются проводки:
Дт 32001 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете
Кт 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.
Задолженность по овердрафту погашается автоматически путем поступления средств.
При получении овердрафта:
Дт 30102 Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России
Кт 31301 Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт).

учет кредита Учет валютных кредитов Учет вексельных кредитов Порядок начисления и учета процентов по ссудам Образование и расходование резерва на возможные потери по ссудам Учет выдачи и погашения среднесрочных и долгосрочных кредитов клиентам

{LTS}

Научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области»
17 декабря 2009 г. в 14 аудитории пройдет научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области» Конференция посвящается 163-ей годовщине со дня рождения известного русского экономиста А.С. Постникова.

подробнее >>>

Защита преддипломной практики
10.10.2009г. состоится защита преддипломной практики по специальности 080109

подробнее >>>

график предзащиты
дипломных работ по специальности 080109

подробнее >>>

переносятся зачеты
по дисциплинам "Учетная политика и отчетность банков", "Исследование истем управления"

подробнее >>>

График защиты курсовых работ (проектов)
по дисциплинам "Исследование систем управления" и "Статистика"

подробнее >>>

все новости...