Погашение (возврат) размещенных Банком денежных средств

Погашение (возврат) размещенных Банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке:

1) путем списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика по его платежному поручению;

2) путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента - заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования Банка при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента - владельца счета;

3) путем списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика (юридического лица), обслуживающегося в Банке, на основании платежного требования Банка, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

4) путем перечисления средств со счетов клиентов - заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов - заемщиков - физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу Банка на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам - заемщикам, являющимся работниками Банка (по их заявлениям или на основании договора).

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

В случаях, когда договором на предоставление (размещение) денежных средств не установлен срок возврата клиентом - заемщиком суммы основного долга либо указанный срок определен моментом востребования (наступлением условия / события), то возврат суммы основного долга должен быть произведен клиентом - заемщиком в течение 30 календарных дней со дня предъявления Банком официального требования об этом (не позднее следующего рабочего дня за днем наступления условия / события), если иной срок не предусмотрен соответствующим договором.

Банк взимает проценты за пользование заемными средствами в порядке и размере, определяемом соответствующими договорами. При отсутствии в кредитном договоре условия о размере уплачиваемых процентов заемщик обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с ГК РФ. По отдельным операциям, приравненным к ссудным, уплата процентов может быть заменена выплатой вознаграждения Банку в виде комиссии или любой другой форме, не противоречащей действующему законодательству и нормативным актам Банка России.

Проценты за пользование предоставленными средствами начисляются Банком со дня, следующего за днем предоставления средств, до дня, их возврата заемщиком либо списанием Банком со счета заемщика по иным основаниям. Днем предоставления кредитных средств является день проведения операции по ссудному счету заемщика.

Проценты начисляются на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. При начислении суммы процентов по размещенным денежным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете Банка в последний рабочий день каждого отчетного месяца, а также в день уплаты процентов по кредиту в соответствии с условиями конкретного договора. Учет начисленных процентов ведется Банком на балансовых счетах второго порядка 47427 «Требования по получению процентов» - по ссудам, отнесенным в первую категорию качества в соответствии с требованиями Банка России и не противоречащими им внутренними документами Банка, 91603 (91604) «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам» - по ссудам, отнесенным во 2-5 категории качества в описанном выше порядке. Начисление процентов осуществляется в разрезе каждого заключенного договора с учетом требований п.п. Учетной политики.

Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по размещенным денежным средствам на расходы Банка осуществляется "кассовым" методом, то есть на дату их уплаты клиентом (заемщиком). Периодичность выплаты процентов зависит от условий конкретного кредитного договора. Получение процентов по размещенным денежным средствам осуществляется Банком в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке, физическими лицами - в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных кассовых ордеров.

Сумма основного долга и/или процентов, не полученная от заемщика в установленный договором срок либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, в конце рабочего дня являющегося датой возврата основного долга и/или уплаты процентов по соответствующему договору должна быть перенесена на счета учета просроченной задолженности. При этом сумма просроченных процентов по кредитам, отнесенным к первой категории качества в соответствии с требованиями Банка России и не противоречащими им внутренними документами Банка, отражается на соответствующих счетах балансового учета, просроченные проценты по кредитам, отнесенным в описанном выше порядке ко 2-5 категории качества, учитываются на внебалансовых счетах 91603 (91604).

Аналитический учет по внебалансовым счетам 91603 (91604) ведется в разрезе заемщиков и договоров, а также отдельно по начисленным и просроченным процентам. Перенос суммы начисленных ранее процентов на отдельный лицевой счет по учету просроченных процентов осуществляется через корреспондирующий счет 99999.

Совершенствование информационного обеспечения управления современного промышленного предприятия (на примере машиностроительных предприятий Смоленской области Конституционно - правовые аспекты формирования государственной политики в сфере информационных отношений Особенности учета ссудных и приравненных к ним операций Задолженность по предоставленным (размещенным) денежным средствам Учет полученного обеспечения предоставленных кредитов счет 52406 «Векселя к исполнению»

{LTS}

Научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области»
17 декабря 2009 г. в 14 аудитории пройдет научно-практическая конференция на тему: «Вопросы социально-экономического развития региона на примере Смоленской области» Конференция посвящается 163-ей годовщине со дня рождения известного русского экономиста А.С. Постникова.

подробнее >>>

Защита преддипломной практики
10.10.2009г. состоится защита преддипломной практики по специальности 080109

подробнее >>>

график предзащиты
дипломных работ по специальности 080109

подробнее >>>

переносятся зачеты
по дисциплинам "Учетная политика и отчетность банков", "Исследование истем управления"

подробнее >>>

График защиты курсовых работ (проектов)
по дисциплинам "Исследование систем управления" и "Статистика"

подробнее >>>

все новости...