|
Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающей кредитной организации на перечисление определенной суммы со своего расчетного счета. Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы. Платежные поручения могут представляться как на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттисками печатей клиента, а также в виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи, или иным образом (на магнитных, оптических носителях). Кредитная организация в договоре банковского счета определяет порядок приема электронных документов клиента, их защиты, оформления и подтверждения в соответствии с нормативными актами Банка России.
Это самая распространенная форма расчетов: она используется в одногородних, иногородних расчетах между клиентами, расчетах с бюджетной системой, с органами социальной защиты, внебюджетными структурами.
Схема документооборота при расчетах платежными поручениями включает:
1 — заключение договора-контракта;
2 — отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;
3 — передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа;
4 — выписка из расчетного счета о списании денежных средств;
5 — платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя;
6 — выписка из расчетного счета о зачислении платежа.
В любых случаях банк имеет право принимать платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у клиента достаточной суммы денежных средств на расчетном счете, если в договоре банковского счета не предусмотрено кредитование через «овердрафт». Все претензии по расчетам между клиентами регулируются ими без участия банка. Однако банк принимает от клиентов такую претензию, как несвоевременное списание или зачисление сумм, оплачивая при этом штраф в пользу клиента в размере 0,5% за каждый день просрочки (задержки платежа).
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
установленных законодательством;
предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство кредитной организации, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому открывшая аккредитив кредитная организация может произвести платеж или предоставить такие полномочия другой кредитной организации при условии представления документов, предусмотренных в аккредитиве при выполнении условий аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов должна найти более широкое применение при работе предприятий в новых условиях (рыночные отношения). Это объясняется переходом поставщиков на международные стандарты определения момента реализации работ, услуг, продукции по отгрузке. Аккредитивная форма расчетов призвана сблизить момент отгрузки с моментом платежа и тем самым решить проблему неплатежей. Она свидетельствует о праве и необходимости покупателя на открытие через свой банк аккредитива на имя поставщика в его банке еще до отгрузки им продукции. В договорах-контрактах оговаривается не только указанная форма расчетов, но и условия платежа и виды платежных, отгрузочных и транспортных документов, против которых банк поставщика имеет право произвести платеж.
Аккредитив может быть открыт или за счет свободного остатка средств на расчетном счете покупателя, или за счет выданного ему кредита.
Для открытия аккредитива плательщик представляет заявление, в котором указывается:
- номер договора, по которому открывается аккредитив;
- срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);
- наименование поставщика;
- наименование кредитной организации исполнителя;
- место исполнения аккредитива;
- полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению);
- вид аккредитива;
- цель открытия аккредитива, т.е. для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг);
- сумма аккредитива;
- способ реализации аккредитива.
Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимом для выполнения условий аккредитива.
Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива (подтверждающие выполнение) документы до истечения срока аккредитива в обслуживающую кредитную организацию. Если нарушается хотя бы одно из условий, выплаты по аккредитиву не производятся. При выплате по аккредитиву исполнитель обязан проверить, соблюдены ли поставщиком все условия аккредитива, а также правильно ли оформлен реестр счетов, соответствуют ли подписи и печати поставщика заявленным образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется, есть ли акцептная надпись и соответствует ли подпись уполномоченного представленному образцу.
Аккредитивы бывают: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых кредитная организация—эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение кредитной организации поставщика (исполнителя) на отдельный балансовый счет 40901 «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств эмитента.
При установлении между кредитными организациями корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющей кредитной организации путем предоставления ей права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у нее счета кредитной организации—эмитента. Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются эмитентом на отдельном внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, выданные банком». Все выставленные аккредитивы учитываются на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы» или 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами».
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через кредитную организацию — эмитента, которая извещает кредитную организацию—исполнителя, а последняя — поставщика. Однако исполнитель обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.
Срок действия и порядок по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать:
- наименование эмитента;
- вид аккредитива и способ его исполнения;
- способ извещения поставщика об открытии аккредитива;
- полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;
- сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению и др.
Открытие эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другой кредитной организацией.
Для учета расчетов посредством аккредитивов банком-эмитентом используется счет № 40901 «Аккредитивы к оплате». Счет пассивный, сальдо кредитовое отражает неиспользованную сумму аккредитива; оборот по дебету — использованные, начисленные по назначению суммы или возврат неиспользованных сумм; оборот по кредиту — открытие и пополнение аккредитива.
Схема аккредитивной формы расчетов включает:
1 — заключение договора-контракта с указанием формы расчетов — аккредитивной;
2 - заявление на открытие аккредитива (сумма, срок, условия использования его поставщиком);
3 — выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;
4 — извещение об открытии аккредитива, его условия;
5 — сообщение поставщику условий аккредитива;
6 — отгрузка продукции, товаров по условиям аккредитива;
7 — поставщик представил платежные и прочие (товарные) документы на оплату за счет аккредитива;
8 — извещение об использовании аккредитива;
9 — выписка из расчетного счета — зачислен платеж;
10 — выписка со счета аккредитива об использовании аккредитива.
|
